Błędny NIP w KSeF - rozliczanie korekty

W KSeF błędny NIP nabywcy tworzy poważny problem rozliczeniowy. Faktura ustrukturyzowana trafia bowiem do odbiorcy przez system. Jeżeli NIP jest nieprawidłowy, dokument nie dociera do właściwej firmy. System nie pozwala też prosto przeadresować takiej faktury. Dlatego sprzedawca powinien wystawić korektę do zera. Takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów. Korekta nie usuwa wyłącznie drobnej pomyłki technicznej. Pokazuje, że pierwotna faktura nie dokumentowała sprzedaży temu nabywcy. To ważne dla VAT, przychodu i ewidencji księgowej.

Kiedy rozliczyć korektę do zera w VAT

Zwykłą korektę in minus rozlicza się zwykle na bieżąco. Dotyczy to miesiąca przesłania faktury korygującej do KSeF. Przy błędnym NIP nabywcy działa jednak inna zasada. Przyczyna korekty istniała już podczas wystawienia faktury pierwotnej. Dokument od początku wskazywał bowiem niewłaściwy podmiot. Dlatego trzeba cofnąć korektę do okresu pierwotnego rozliczenia. Chodzi o okres powstania obowiązku podatkowego dla sprzedaży. W tym samym okresie należy ująć nową fakturę. Musi ona zawierać prawidłowy NIP właściwego nabywcy. Data wystawienia będzie jednak datą bieżącą.

Jak wykazać korektę w JPK_V7 i uniknąć błędów

Po wykryciu błędu sprzedawca powinien działać równolegle. Najpierw wystawia fakturę korygującą do zera. Następnie wystawia nową fakturę ustrukturyzowaną z prawidłowym NIP. Oba dokumenty powinny odnosić się do tej samej sprzedaży. Trzeba też poprawić ewidencję VAT i plik JPK_V7. Pierwotny zapis z błędnym NIP należy wystornować. Nową fakturę trzeba dodać do tego samego rozliczenia. Takie jednoczesne działanie ogranicza ryzyko podwójnego opodatkowania. Pomaga też zachować spójność między VAT, KSeF i JPK_V7. Dlatego korektę warto przygotować od razu po wykryciu błędu.