Skutki podatkowe zwrotu składki zdrowotnej 2024

Sytuacja	Forma opodatkowania 2023	Forma opodatkowania 2024	Czy należy przeanalizować?	Opis sytuacji podlegającej analizie	Skutek w podatku dochodowym	Skutek w składce zdrowotnej
1	Skala podatkowa	Skala podatkowa	NIE	Nie dotyczy	BRAK	BRAK
2	Skala podatkowa	Podatek liniowy	NIE	Nie dotyczy	BRAK	BRAK
3	Skala podatkowa	Podatek zryczałtowany	NIE	Nie dotyczy	BRAK	BRAK
4	Podatek liniowy	Podatek liniowy / Skala podatkowa	TAK (korekta na bieżąco)	1. Jeżeli składki zdrowotne były zaliczone do kosztów podatkowych, należy dokonać korekty kosztów w roku 2024 (w tej części w jakiej nadpłata przewyższa kwotę składki należnej w stosunku do kwoty uwzględnionej w kosztach) Przykład 1: Należna składka za cały rok 15.000 zł, w kosztach 10.200 zł, zwrot 2.000 zł - skutek brak korekty, bo 15.000 - 2.000 > 10.200 zł Przykład 2: Należna składka za cały rok 15.000 zł, w kosztach 10.200 zł, zwrot 8.000 zł - skutek korekta, bo 15.000 - 8.000 < 10.200 zł. Koszty należy skorygować o kwotę 10.200 - 15.000 + 8.000 = 3.200 zł 2. Jeżeli składki zdrowotne były odliczane od dochodu przy ustalaniu zaliczki, doliczenia należy dokonać w zeznaniu rocznym za rok 2024 (wysokość doliczenia ustalamy odpowiednio jw.)	TAK	TAK
5	Podatek liniowy	Podatek zryczałtowany	TAK (korekta wstecz lub na bieżąco)	1. Jeżeli składki były zaliczone do KUP, należy dokonać korekty kosztów w zeznaniu PIT-36L za rok 2023 o kwotę ustaloną jw. w przykładzie 1. 2. Jeżeli składki były odliczane od dochodu przy ustalaniu zaliczki, doliczenia dokonujemy w PIT-28 za rok 2024 (wysokość doliczenia ustalamy odpowiednio jw.)	TAK	TAK
6	Podatek zryczałtowany	Podatek zryczałtowany	TAK (korekta na bieżąco)	Zwróconą składkę zdrowotną należy odpowiednio doliczyć w PIT-28 (50% kwoty)	TAK	TAK
7	Podatek zryczałtowany	Zasady ogólne	TAK (korekta na bieżąco)	Dokonujemy doliczenia w zeznaniu PIT-36 za rok 2024 (50% kwoty)	TAK	TAK
8	Podatek zryczałtowany	Podatek liniowy	TAK (korekta na bieżąco)	Dokonujemy doliczenia w zeznaniu PIT-36L za rok 2024 (50% kwoty)	TAK	TAK